ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 1
ИНСТРУКЦИЯ
МИНИМИЗАЦИЯ КОРРУПЦИОННЫХ РИСКОВ, СВЯЗАННЫХ С
ОТКРЫТИЕМ И ВЕДЕНИЕМ СЧЕТОВ В БАНКАХ, ДРУГИМИ
ИНВЕСТИЦИЯМИ И ФИНАНСОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.
Настоящая инструкция разработана в соответствии с «Методологией
проведения оценки коррупционных рисков в деятельности
ФГУП «ГосНИИОХТ», утвержденной генеральным директором
ФГУП «ГосНИИОХТ» 28 июля 2016 года (ИР-ОтМК-350 «Методология
оценки коррупционных рисков»).
2. ПРОФИЛАКТИКА И МОНИТОРИНГ КОРРУПЦИОННЫХ
РИСКОВ, СВЯЗАННЫХ С ОТКРЫТИЕМ И ВЕДЕНИЕМ СЧЕТОВ В
БАНКАХ, ДРУГИМИ ИНВЕСТИЦИЯМИ И ФИНАНСОВЫМИ
ОПЕРАЦИЯМИ.
Источниками коррупционных рисков при осуществлении финансовых
операций являются:
- выбор учреждения банка для размещения денежных средств и для
осуществления других банковских операций;
- выбор объекта, инструмента инвестирования и осуществление других
финансовых операций.
При осуществлении функций, связанных с профилактикой и
мониторингом коррупционных рисков в сфере финансовых операций,
необходимо проанализировать следующие аспекты, где
_______________________________________________________________
Контролируемая копия №
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 2
ФГУП «ГосНИИОХТ» выступает в роли инвестора (размещает финансовые
средства) или заемщика:
- выбор кредитной организации для осуществления банковских
операций;
- выбор инструментов инвестирования в кредитные организации;
- выбор объекта инвестирования (за исключением кредитных
организаций);
- выбор инструментов инвестирования в другие объекты (за
исключением кредитных организаций);
- выбор страховой компании;
- выбор условий страхования;
- заключение лизинговых и факторинговых сделок.
При анализе отдельных финансовых инструментов на предмет наличия
коррупционной составляющей в осуществляемых финансовых операциях
необходимо провести оценку по следующим критериям:
- доходность (тариф);
- сроки инвестирования (период действия договора);
- объем инвестиций (сумма договора);
- ликвидность инвестиций (с учетом эмитента, сроков, суммы и
доходности).
В зависимости от вида финансовой операции исполнители проводят
мероприятия по минимизации коррупционных рисков в соответствии с
таблицами, представленными в приложениях А, Б, В или Г. Организует
проведение данных мероприятий главный бухгалтер ФГУП «ГосНИИОХТ».
Таблица с результатами проведенных мероприятий представляется
генеральному директору ФГУП «ГосНИИОХТ» или его доверенному лицу
вместе с договором на финансовую операцию до его подписания. Договор не
может быть подписан, если по результатам проведенных мероприятий сделан
вывод о наличии коррупционного риска.
3. КОРРУПЦИОННЫЕ РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОТКРЫТИЕМ И
ВЕДЕНИЕМ СЧЕТОВ В БАНКАХ.
При осуществлении профилактики коррупционных рисков в данной
области и их мониторинге необходимо осуществить комплекс мероприятий,
в том числе:
3.1. Определить надежность и финансовую устойчивость кредитной
организации.
При этом в качестве ключевого критерия надежности целесообразно
принять величину активов кредитной организации. Источником информации
может быть рейтинговое агентство «РИА Рейтинг», ифомационный ресурс
«Банки.ру» системы Интернет, которые осуществляют периодические
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 3
публикации рейтинга кредитных организаций, в том числе и по величине
активов.
Требования положений раздела 3 настоящей инструкции не
применяются при выборе кредитной организации, определенной в качестве
уполномоченного банка требованиями федерального закона от 29.12.2012 г.
№ 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе», перечень которых
устанавливается Правительством Российской Федерации и размещается на
сайте Центрального банка России.
При выборе кредитной организации ФГУП «ГосНИИОХТ», как
организации стратегического значения, необходимо руководствоваться
публикуемым Банком России Перечнем кредитных организаций,
соответствующих требованиям, установленным частью 1 статьи 2
Федерального закона от 21 июля 2014 г. № 213-ФЗ «Об открытии банковских
счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада
хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для
оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации,
и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации».
Выбор кредитной организации для открытия и ведения счетов, не
входящей в число первых ста банков по величине активов, а также
несоответствующей положениям Федерального закона от 21 июля 2014 г.
№ 213-ФЗ, является рискованным и может свидетельствовать о наличии
коррупционной составляющей.
3.2. Определить надежность и эффективность инструментов
инвестирования и заимствования денежных средств в кредитные
организации. Основные банковские операции, носящие высокий
коррупционный риск и подлежащие обязательному контролю:
- размещение денежных средств организации на открытых в банке
расчетных, депозитных счетах и покрытых (депонированных) аккредитивах.
Критерием наличия коррупционной составляющей являются условия
размещения денежных средств на счетах. В частности, при открытии
расчетных счетов и осуществлении через них значительных оборотов
необходимо обратить внимание на тарифы кредитной организации по
расчетно-кассовому обслуживанию и их соответствие конкурентным
предложениям на банковском рынке.
На практике руководство некоторых кредитных организаций
осуществляет подкуп должностных лиц с целью привлечения в банк
денежных средств организаций, что в конечном итоге сказывается на
повышении тарифов на расчетно-кассовое обслуживание для организации и
снижении доходов по депозитам.
Особое внимание необходимо уделить условиям депозитных
договоров: доходности, срокам, условиям досрочного изъятия и защитным
оговоркам при досрочном изъятии. В данном случае коррупционная
составляющая может заключаться в предумышленном намерении досрочного
изъятия в целях снижения затрат банка по обслуживаю депозита.
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 4
При анализе условий открытия покрытых (депонированных)
аккредитивов, на которые не начисляются проценты в силу специфики
данного инструмента, необходимо оценивать соответствие рыночным
конкурентным предложениям тарифов банка по данной услуге. Кроме того,
существенным фактором коррупционной составляющей является отказ от
совершения сделки, обеспеченной данным аккредитивом. В таком случае
следует оценить объективность причин отказа от сделки, сроки размещения
средств в банке в целях определения наличия заинтересованности кредитной
организации в срочном размещении средств без начисления процентов;
- размещение денежных средств организации в векселях и депозитных
сертификатах кредитной организации. Главным критерием наличия
коррупционной составляющей является несоответствие доходности ценной
бумаги конкурентным предложениям на банковском рынке с учетом других
условий размещения средств: сроки, сумма, валюта обязательств;
- выкуп на вторичном рынке долговых обязательств кредитной
организации. Главным критерием наличия коррупционной составляющей
является превышение суммы вложенных средств над реальной рыночной
стоимостью обязательств с учетом возможных рисков проведенной операции
и ликвидности инструмента;
- получение банковских ссуд. Главным критерием наличия
коррупционной составляющей являются условия кредитного договора
(процентная ставка с учетом качества залогового обеспечения), не
соответствующие конкурентным предложениям на банковском рынке.
Косвенным признаком коррупционной заинтересованности является
относительно высокая процентная ставка при прочих равных условиях.
Для определения соответствия уровня доходности по
вышеперечисленным финансовым инструментам условиям рынка
необходимо применить метод сравнительных оценок. В первую очередь
необходимо выявить на официальных сайтах в сети Интернет не менее трех
банков из числа наиболее крупных и имеющих разветвленную филиальную
сеть в регионах Российской Федерации, получить информацию о
предлагаемых ими условиях по финансовым инструментам, аналогичным
анализируемым. Для расчета соответствия доходности анализируемого
финансового инструмента рыночным условиям применяется формула:
Kcд = (Д1+Д2+Д3)/3
Дa , где:
Kcд – коэффициент соответствия доходности рыночным условиям;
Да – доходность (стоимость) по анализируемой сделке, % (руб.);
Д1, Д2, Д3 – рыночные предложения по доходности (стоимости) аналогичных
инструментов в других кредитных организациях в соответствующем регионе, %
(руб.).
Об отсутствии коррупционной составляющей при выборе
инструментов инвестирования и установлении их условий может
свидетельствовать значение Kcд в пределах:
0,95 ≤ Kcд ≤ 1,05.
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 5
При отклонении коэффициента от рекомендованных значений
необходимо запросить у подведомственной организации объяснения причин
существенного отклонения договорной доходности инструмента от
рыночных условий;
- покупка акций банков. Главным критерием наличия коррупционной
составляющей является превышение стоимости покупки акций над их
рыночной котировкой на дату совершения сделки. Приобретение
некотируемых на рынке акций является признаком коррупционной
составляющей, так как оценку их рыночной стоимости можно провести
только затратным способом, заказав оценку бизнеса эмитента.
Расчет соответствия стоимости приобретенных котируемых акций
рыночным условиям производится по формуле:
Кса = (Со+Сз)/2
Сд , где:
Кса - коэффициент рыночной стоимости котируемых акций на дату совершения
сделки;
Со - рыночная стоимость акций на момент открытия торгов на дату совершения
сделки;
Сз - рыночная стоимость акций на момент закрытия торгов на дату совершения
сделки;
Сд - стоимость покупки акций по договору.
Об отсутствии коррупционной составляющей при приобретении акций
банков может свидетельствовать значение Kca в пределах:
0,95 ≤ Kcа ≤ 1,05.
При отклонении коэффициента от рекомендованных значений
необходимо запросить у подведомственной организации объяснения причин
существенного отклонения договорной стоимости акций от рыночных
котировок на дату заключения сделки.
4. КОРРУПЦИОННЫЕ РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С
ИНВЕСТИРОВАНИЕМ И ЗАИМСТВОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА
ИСКЛЮЧЕНИЕМ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
При осуществлении профилактики коррупционных рисков в данной
области и их мониторинге необходимо осуществить комплекс мероприятий,
в том числе:
4.1. Определить надежность и финансовую устойчивость контрагентов
– юридических лиц и платежеспособность контрагентов – физических лиц.
При определении надежности как юридических, так и физических лиц
следует оценить связанные с ними репутационные риски на основе сведений,
полученных из СМИ, реестра недобросовестных поставщиков, картотеки
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 6
арбитражных дел и других источников. В качестве информации для
определения финансовой устойчивости юридических лиц следует
использовать их бухгалтерскую отчетность за последние три года. Ключевым
показателем финансовой устойчивости целесообразно считать наличие
чистой прибыли, низкую долговую нагрузку и положительную стоимость
чистых активов за последние три года. Под платежеспособностью
физических лиц понимается наличие устойчивых официальных источников
дохода за последний год.
4.2. Определить надежность и эффективность инструментов
инвестирования и заимствования денежных средств. Основные операции,
носящие высокий коррупционный риск и подлежащие обязательному
контролю:
- инвестиции в ценные бумаги юридических (за исключением
кредитных организаций) и физических лиц. Главным критерием наличия
коррупционной составляющей является превышение суммы вложенных
средств над реальной рыночной стоимостью ценных бумаг с учетом
возможных рисков проведенной операции и ликвидности инструмента;
- выкуп на вторичном рынке долговых обязательств юридических (за
исключением кредитных организаций) и физических лиц. Главным
критерием наличия коррупционной составляющей является превышение
суммы вложенных средств над реальной рыночной стоимостью обязательств
с учетом возможных рисков проведенной операции и ликвидности
инструмента;
- получение займов у юридических и физических лиц на условиях,
(например, под высокий процент) не соответствующих интересам
заимополучателя;
- предоставление займов юридическим лицам на условиях, не
соответствующих интересам заимодателя. Особое внимание необходимо
уделить доходности и срокам, на которые предоставлен заем;
- предоставление займов физическим лицам на условиях, не
отвечающих требованиям внутренних документов о поощрении работников
организации.
Для определения соответствия уровня доходности инвестированных
средств условиям рынка необходимо применить метод сравнительных
оценок исходя из предложений на рынке долговых обязательств компаний, а
также на рынке банковского кредитования. Для анализа предложений на
рынке долговых обязательств компаний и банковского кредитования
необходимо выявить на официальных сайтах в сети Интернет не менее трех
кредитных организаций (инвестиционных компаний) из числа наиболее
крупных и имеющих разветвленную филиальную сеть в регионах Российской
Федерации, получить информацию о предлагаемых ими условиях
кредитования с характеристикой заемщиков, сходной с заемщиками по
анализируемым сделкам. Для расчета соответствия доходности
анализируемой сделки рыночным условиям применяется формула:
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 7
Kcд = (Д𝟏+Д𝟐+Д𝟑)/𝟑
Д𝐚 , где:
Kcд – коэффициент соответствия доходности рыночным условиям;
Да – доходность (стоимость) по анализируемой сделке, % (руб.);
Д1, Д2, Д3 – рыночные предложения по доходности (стоимости) по аналогичным
инструментам на рынке банковских услуг (услуг инвестиционных компаний) в
соответствующем регионе, % (руб.).
Об отсутствии коррупционной составляющей при выборе
инструментов инвестирования и установлении их условий может
свидетельствовать значение Kcд в пределах:
0,95 ≤ Kcд ≤ 1,05.
При отклонении коэффициента от рекомендованных значений
необходимо запросить у подведомственной организации объяснения причин
существенного отклонения договорной доходности инструмента от
рыночных условий;
- покупка акций юридических лиц (за исключением банков). Главным
критерием наличия коррупционной составляющей является превышение
стоимости покупки акций над их рыночной котировкой на дату совершения
сделки. Приобретение некотируемых на рынке акций является признаком
коррупционной составляющей, так как оценку их рыночной стоимости
можно провести только затратным способом, заказав оценку бизнеса
эмитента.
Расчет соответствия стоимости приобретенных котируемых акций
рыночным условиям производится по формуле:
Кса = (Со+Сз)/𝟐
Сд , где:
Кса – коэффициент рыночной стоимости котируемых акций на дату совершения
сделки;
Со – рыночная стоимость акций на момент открытия торгов на дату совершения
сделки;
Сз – рыночная стоимость акций на момент закрытия торгов на дату совершения
сделки;
Сд – стоимость покупки акций по договору.
Об отсутствии коррупционной составляющей при приобретении акций
банков может свидетельствовать значение Kca в пределах:
0,98 ≤ Kcа ≤ 1,02.
При отклонении коэффициента от рекомендованных значений
необходимо запросить у подведомственной организации объяснения причин
существенного отклонения договорной стоимости акций от рыночных
котировок на дату заключения сделки.
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 8
5. КОРРУПЦИОННЫЕ РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С
ЗАКЛЮЧЕНИЕМ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ.
Данный вид коррупционных рисков может возникать при совершении
любых сделок по страхованию различных объектов, жизни и здоровья
граждан, ответственности перед третьими лицами. При осуществлении
профилактики коррупционных рисков в данной области и их мониторинге
необходимо осуществить комплекс мероприятий, в том числе:
5.1. Определить надежность, финансовую устойчивость и ключевую
специализацию страховых компаний. При этом для оценки надежности
компании целесообразно использовать рейтинги надежности страховых
компаний, публикуемых ЗАО «Рейтинговое Агентство «Эксперт РА». Данное
рейтинговое агентство осуществляет мониторинг надежности страховых
компаний по нескольким критериям. На основе анализа имеющейся
информации агентство присваивает рейтинг надежности страховым
компаниям. Выбор страховой компании, не имеющей рейтинга надежности
ЗАО «Рейтинговое Агентство «Эксперт РА», является рискованным и может
свидетельствовать о наличии коррупционной составляющей.
5.2. Проанализировать условия договора страхования. Главным
критерием наличия коррупционной составляющей при заключении договора
страхования являются условия страхования, отличные от рыночных:
страховой тариф, порядок оплаты страховой премии, размер франшизы,
завышенная оценочная стоимость объекта страхования, условия и порядок
выплаты страхового возмещения, перечень страховых случаев и условия их
наступления.
На практике руководство некоторых страховых компаний
осуществляет подкуп должностных лиц с целью привлечения страхователей,
что в конечном итоге ведет к ухудшению для страхователей условий
договора страхования.
Для выявления коррупционной составляющей при анализе сделок по
страхованию следует оценить принципиальную необходимость и
целесообразность страхования данного объекта. Также следует производить
оценку социального пакета в рамках финансирования или софинансирования
услуг по медицинскому страхованию персонала.
Для определения соответствия установленного договором страхового
тарифа условиям рынка необходимо применить метод сравнительных оценок
с учетом особенностей региона заключения сделки. Для анализа
предложений на рынке страхования необходимо выявить на официальных
сайтах в сети Интернет не менее трех страховых компаний из числа наиболее
крупных и имеющих разветвленную филиальную сеть в регионах Российской
Федерации, получить информацию о предлагаемых ими условиях
страхования по аналогичным страховым услугам. Для расчета соответствия
страхового тарифа анализируемой сделки рыночным условиям применяется
формула:
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 9
Kcт = (Т𝟏+Т𝟐+Т𝟑)/𝟑
Т𝐚 , где:
Kcт – коэффициент соответствия установленного страхового тарифа рыночным
условиям;
Та – размер по анализируемому договору, %;
Т1, Т2, Т3 – рыночные предложения по тарифам на аналогичные страховые услуги
в соответствующем регионе, %.
Об отсутствии коррупционной составляющей при выборе страховщика
может свидетельствовать значение Kcт в пределах:
0,95 ≤ Kcт ≤ 1,05.
При отклонении коэффициента от рекомендованных значений
необходимо запросить у подведомственной организации объяснения причин
существенного отклонения условий страхования от рыночных.
6. КОРРУПЦИОННЫЕ РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С
ЗАКЛЮЧЕНИЕМ ЛИЗИНГОВЫХ И ФАКТОРИНГОВЫХ СДЕЛОК.
6.1. Коррупционный риск, связанный с проведением лизинговых
операций, возникает на стадии заключения лизингового договора. При этом
организация в данной сделке выступает в качестве лизингополучателя.
Главным критерием наличия коррупционной составляющей являются
условия лизингового договора: суммы лизинговых платежей, включающие
возмещение затрат лизингодателя, его расходов на приобретение объекта
лизинга и иных затрат, не соответствующих конкурентным предложениям на
рынке.
Косвенным признаком коррупционной заинтересованности является
относительно высокая цена на объект лизинга, а также размер лизинговых
платежей при прочих равных условиях. Дополнительно необходимо оценить
как необходимость, так и экономическую эффективность лизинговой сделки
с учетом произведенных лизинговых платежей и рыночной стоимости
объекта лизинга и условий по переходу права собственности на объект
лизинга к организации (лизингополучателю).
6.2. Под факторинговыми сделками понимается кредитование
поставщиков путём выкупа у поставщика краткосрочной задолженности
потребителя перед ним, как правило, не превышающей 180 дней, третьим
лицом – фактором (часто банком или специализированной факторинговой
компанией). В целях анализа коррупционной составляющей необходимо
рассматривать случаи, когда организация в данной сделке выступает в
качестве покупателя товаров и услуг.
При анализе сделок такого рода необходимо обратить внимание на
целесообразность применения данного инструмента, так как факторинговая
сделка подразумевает включение в стоимость товаров и услуг процента за
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 10
предоставленный кредит и комиссионные платежи фактору за оказанные
услуги. В связи с этим необходимо проанализировать экономическую
эффективность данной сделки с учетом всех издержек.
Для определения соответствия процентной ставки (стоимости)
лизинговых и факторинговых операций условиям рынка необходимо
применить метод сравнительных оценок исходя из предложений на рынке
лизинговых и факторинговых услуг (лизинговые компании и кредитные
организации). Для анализа предложений лизинговых и факторинговых услуг
на рынке необходимо на официальных сайтах в сети Интернет не менее трех
кредитных организаций (лизинговых компаний) из числа наиболее крупных
и имеющих разветвленную филиальную сеть в регионах Российской
Федерации, получить информацию о предлагаемых ими условиях
предоставления лизинговых и факторинговых услуг. Для расчета
соответствия условий анализируемых лизинговых и факторинговых
операций рынку применяется формула:
Kcс = (С1+С2+С3)/3
Сa , где:
Kcс – коэффициент соответствия ставки рыночным условиям;
Са – ставка (стоимость) по анализируемой сделке, % (руб.);
С1, С2, С3 – рыночные предложения по ставкам (стоимости)
лизинговых/факторинговых операций на рынке банковских услуг (услуг
лизинговых компаний) в соответствующем регионе, % (руб.).
Об отсутствии коррупционной составляющей при заключении
лизинговых/факторинговых договоров может свидетельствовать значение
Kcс в пределах:
0,95 ≤ Kcс ≤ 1,05.
При отклонении коэффициента от рекомендованных значений
необходимо запросить у организации объяснения причин существенного
отклонения условий договора от аналогичных предложений рынка.
7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕВЫПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ.
Ответственность за совершение коррупционных правонарушений
устанавливается в соответствии с законодательством Российской Федерации.
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 11
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 12
Приложение А
(обязательное)
Мероприятия по минимизации риска,
связанного с открытием и ведением счетов в банках
__________________________________________________________________
(кредитная организация)
№
п/п
Мероприятия
Отметка о выполнении
1.
Определить надежность и финансовую устойчивость
кредитной организации по источникам информации:
- рейтинговым агентством «РИА Рейтинг»;
- ифомационный ресурс"Банки.ру"
- вхождение в число первых ста банков Перечня
кредитных организаций, соответствующих
требованиям, установленным частью 1 статьи 2
Федерального закона от 21 июля 2014 г. № 213-ФЗ
Да Нет
(нужное подчеркнуть)
2.1
Определить надежность и эффективность инструментов
инвестирования и заимствования денежных средств в
кредитные организации:
2.1.1 размещение денежных средств организации на
открытых в банке расчетных, депозитных счетах и
покрытых (депонированных) аккредитивах.
а) тарифы кредитной организации по расчетно-
кассовому обслуживанию и их соответствие
конкурентным предложениям на банковском рынке;
б) условия депозитных договоров: доходность, сроки,
условиям досрочного изъятия и наличие защитных
оговорок при досрочном изъятии;
в) соответствие рыночным конкурентным
предложениям тарифов банка при открытии покрытых
(депонированных) аккредитивов
2.1.2 размещение денежных средств организации в
векселях и депозитных сертификатах кредитной
организации:
2.1.3 выкуп на вторичном рынке долговых обязательств
кредитной организации
2.1.4 получение банковских ссуд
2.2
Определить соответствия уровня доходности по
вышеперечисленным финансовым инструментам
условиям рынка
Kcд = (Д1+Д2+Д3)/3
Дa
Kcд=
0,95 ≤ Kcд ≤ 1,05
2.1.5 покупка акций банков
2.3
Определить соответствие стоимости приобретенных
котируемых акций рыночным условиям
Кса = (Со+Сз)/2
Сд
Kcа=
0,95 ≤ Kcа ≤ 1,05
Наличие коррупционного риска
Да Нет
(нужное подчеркнуть)
Начальник управления по
экономическому развитию _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)
Главный бухгалтер _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 13
Приложение Б
(обязательное)
Мероприятия по минимизации риска, связанного с инвестированием и
заимствованием денежных средств физических и юридических лиц
за исключением кредитных организаций
__________________________________________________________________
(физическое или юридическое лицо)
№
п/п
Мероприятия
Отметка о выполнении
1.
Определить надежность и финансовую устойчивость
контрагентов – юридических лиц:
- сведения, полученные из СМИ
- сведения, полученные из реестра недобросовестных
поставщиков,
- сведения, полученные из картотеки арбитражных дел и
других источников.
- сведения, полученные из других источников
2.
Определить платежеспособность контрагентов –
физических лиц:
- наличие устойчивых официальных источников дохода
за последний год
3.1
Определить надежность и эффективность инструментов
инвестирования и заимствования денежных средств.
Основные операции, подлежащие обязательному
контролю:
3.1.1 инвестиции в ценные бумаги юридических (за
исключением кредитных организаций) и физических
лиц;
3.1.2 выкуп на вторичном рынке долговых обязательств
юридических (за исключением кредитных организаций)
и физических лиц;
3.1.3 получение займов у юридических и физических
лиц;
3.1.4 предоставление займов юридическим лицам;
3.2
Определение соответствия уровня доходности
инвестированных средств условиям рынка
Kcд = (Д1+Д2+Д3)/3
Дa
Kcд=
0,95 ≤ Kcд ≤ 1,05
3.1.5 покупка акций юридических лиц (за исключением
банков);
3.3
Определить соответствие стоимости приобретенных
котируемых акций рыночным условиям
Кса = (Со+Сз)/2
Сд
Kcа=
0,98 ≤ Kcа ≤ 1,02
3.1.6 Предоставление займов физическим лицам.
Условия предоставления займа отвечают требованиям
внутренних документов о поощрении работников
организации?
Да Нет
(нужное подчеркнуть)
Наличие коррупционного риска
Да Нет
(нужное подчеркнуть)
Начальник управления по
экономическому развитию _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)
Главный бухгалтер _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 14
Приложение В
(обязательное)
Мероприятия по минимизации риска,
связанного с заключением договоров страхования
__________________________________________________________________
(наименование страховой компании)
№
п/п
Мероприятия
Отметка о выполнении
1.
Определить надежность, финансовую устойчивость и
ключевую специализацию страховых компаний в
соответствии с рейтингом надежности страховых
компаний, публикуемых ЗАО «Рейтинговое Агентство
«Эксперт РА»
2.
Оценить принципиальную необходимость и
целесообразность страхования данного объекта
3.
Проанализировать условия договора страхования.
Определения соответствия установленного договором
страхового тарифа условиям рынка
Kcт = (Т1+Т2+Т3)/3
Тa
Kcт =
0,95 ≤ Kcт ≤ 1,05
Да Нет
(нужное подчеркнуть)
Начальник управления по
экономическому развитию _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)
Главный бухгалтер _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)
ИР-ОтМК-722-2017
Редакция 2 15
Приложение Г
(обязательное)
Мероприятия по минимизации риска,
связанные с заключением лизинговых и факторинговых сделок
__________________________________________________________________
(наименование организации)
№
п/п
Мероприятия
Отметка о выполнении
1.
Анализ условий лизингового договора.
Сумма лизинговых платежей, включающая
возмещение затрат лизингодателя, его расходов на
приобретение объекта лизинга и иных затрат
соответствует конкурентным предложениям на
рынке?
Да Нет
(нужное подчеркнуть)
2.
Анализ необходимости и экономической
эффективности лизинговой сделки
3.
Обоснование целесообразности применения
такого инструмента, как факторинговая сделка
4.
Анализ экономической эффективности
факторинговой сделки
5.
Определение соответствия процентной ставки
(стоимости) лизинговых и факторинговых
операций условиям рынка
Kcс = (С1+С2+С3)/3
Сa
Kcс=
0,95 ≤ Kcс ≤ 1,05
Наличие коррупционного риска
Да Нет
(нужное подчеркнуть)
Начальник управления по
экономическому развитию _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)
Главный бухгалтер _____________ ______________
(подпись, дата) (ФИО)